相続コラム
相続の手続き・相続税・不動産・遺言や生前対策を、制度にそってやさしく解説します。毎日1本ずつ更新。
家族・分け方手続き不動産・空き家相続税遺言・生前対策片付け・遺品整理
代襲相続とは？孫や甥・姪が相続人になるケース相続人になるはずだった子や兄弟姉妹が先に亡くなっているとき、その子どもが代わりに相続する「代襲相続」。孫・ひ孫へ続く場合と、甥・姪で止まる場合の違いを解説。身内が亡くなったら最初にやること｜相続手続きの流れと期限家族が亡くなった直後から、7日・14日・3ヶ月・4ヶ月・10ヶ月と続く相続手続きの流れを時系列で整理。期限のある手続きから順に片付けるコツを解説します。相続放棄とは？3ヶ月の期限・手続きと注意点借金を相続したくないときの「相続放棄」。家庭裁判所での手続き、3ヶ月の熟慮期間、放棄できなくなる行為、次の順位の相続人への影響まで解説します。法定相続人は誰？相続の順位と法定相続分をやさしく解説配偶者は常に相続人、子・親・兄弟姉妹は順位で決まる——民法で定められた法定相続人の範囲と順位、パターン別の法定相続分を整理します。遺産分割協議書の書き方と必要書類｜作成の流れと注意点相続人全員で遺産の分け方を決めたら「遺産分割協議書」にまとめます。記載すべき内容、実印と印鑑証明書、不動産・預貯金の書き方のポイントを解説。相続登記の義務化とは？3年の期限・過料と「相続人申告登記」2024年4月1日から相続登記が義務になりました。取得を知った日から3年以内の申請期限、怠った場合の過料、遺産分割がまとまらないときの相続人申告登記を解説。相続税の基礎控除の計算方法｜申告が必要になるのはいくらから？相続税は遺産が基礎控除額を超えたときにかかります。「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」の計算方法、相続放棄や養子がいる場合の数え方、申告が必要なケースを解説。小規模宅地等の特例とは？自宅の土地が最大80%減額になる条件自宅の土地の評価額を最大80%減らせる「小規模宅地等の特例」。居住用・事業用・貸付用の区分と限度面積、取得する人の要件、申告が必要な点を解説します。配偶者の税額軽減とは？1億6,000万円まで非課税になる仕組みと注意点配偶者が相続した財産は「1億6,000万円」か「法定相続分」の多いほうまで相続税がかかりません。仕組みと申告要件、二次相続で税負担が増える落とし穴を解説。死亡保険金の非課税枠「500万円×法定相続人」とは｜契約形態と税金の関係生命保険の死亡保険金は相続税の対象ですが、「500万円×法定相続人の数」までは非課税。契約者・被保険者・受取人の組み合わせで税金の種類が変わる点も整理します。準確定申告とは？亡くなった人の確定申告のやり方と4ヶ月の期限亡くなった方の1月1日から死亡日までの所得を、相続人が代わりに申告する「準確定申告」。必要なケース・不要なケース、期限、還付の扱いを解説します。故人の銀行口座はどうなる？凍結のタイミングと相続手続き・仮払い制度金融機関が死亡を知ると口座は凍結されます。凍結後の相続手続きの流れと必要書類、遺産分割前でも一定額を引き出せる「預貯金の仮払い制度」の上限を解説。遺言書の種類と選び方｜自筆証書遺言と公正証書遺言の違い遺言書の主な形式である「自筆証書遺言」と「公正証書遺言」の違いを、費用・手軽さ・無効リスク・検認の要否で比較。書くときの基本ルールも整理します。自筆証書遺言書保管制度とは？法務局に預けるメリットと手続き2020年7月に始まった、自筆の遺言書を法務局で保管してもらえる制度。紛失・改ざんを防げ、家庭裁判所の検認も不要になります。手数料や申請の流れを解説。生前贈与の「7年加算」とは？2024年改正のポイントと影響亡くなる前に受けた暦年贈与を相続財産に足し戻す期間が、3年から7年に延長されました。対象となる贈与の時期、延長部分の100万円控除、対策の考え方を解説。相続時精算課税とは？2,500万円の特別控除と年110万円の基礎控除60歳以上の父母・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与で選べる「相続時精算課税」。2,500万円の特別控除の仕組みと、2024年から新設された年110万円の基礎控除を解説。相続した空き家の管理と固定資産税｜「管理不全空家」に注意誰も住まない実家を相続したら、管理と税金に注意。2023年の空家法改正で新設された「管理不全空家」として勧告を受けると、固定資産税の住宅用地特例が外れる可能性があります。いらない土地を国に引き取ってもらう「相続土地国庫帰属制度」相続した使わない土地を、一定の条件のもとで国に引き渡せる制度（2023年4月開始）。対象外となる土地、審査手数料と負担金の目安、申請の流れを解説します。相続税の土地の評価方法｜路線価方式と倍率方式の基本相続税では土地を「路線価方式」か「倍率方式」で評価します。路線価の調べ方、形や利用状況による補正、特例との関係を初めての方向けに解説。遺品整理の進め方｜始めるタイミング・残すもの・手放し方遺品整理はいつ始めればよい？四十九日や賃貸の退去期限、相続放棄との関係など始める時期の目安と、先に確保すべき書類、形見分け・買取・処分の方法を解説します。相続税の納付方法｜期限・一括納付・延納・物納の基本相続税は申告期限（10ヶ月）までに原則として現金で一括納付します。納付の方法、期限を過ぎた場合の延滞税、一括で払えないときの延納・物納の要件を解説。
※本コラムは執筆時点の制度にもとづく一般的な情報で、特定の結果を保証するものではありません。制度・税率・期限は改正されることがあり、個別の事情によって扱いが異なります。具体的な相続税の計算・申告や手続きは、税理士・司法書士などの専門家にご確認ください。